中國(guó)是越南最大的貿(mào)易伙伴，越南也是中國(guó)在東盟國(guó)家中最大的貿(mào)易伙伴，是中國(guó)在世界上的第八大貿(mào)易伙伴。

2018年1-10月，中越雙邊貿(mào)易額達(dá)到1206.8億美元，增長(zhǎng)28.1%，其中，中國(guó)對(duì)越南出口680億美元，增長(zhǎng)19.9%；越南對(duì)中國(guó)出口526.8億美元，增長(zhǎng)40.5%。在投資合作方面，到2018年9月末，中國(guó)對(duì)越投資項(xiàng)目累計(jì)2041個(gè)，投資總額達(dá)127. 8億美元，在126個(gè)投資越南的國(guó)家和地區(qū)中排名第七。

最新資料顯示，2018年越南引進(jìn)外國(guó)直接投資170億美元，目前日韓在越南有大量的直接投資，并且產(chǎn)業(yè)布局比較高端。今年前11個(gè)月，越南的主要投資國(guó)排序是：

在出口市場(chǎng)方面，今年前11個(gè)月，美國(guó)是越南最大的出口市場(chǎng)，出口金額較去年同期增長(zhǎng)15%；第二是歐盟，增長(zhǎng)8.8%；對(duì)中國(guó)出口增長(zhǎng)23.2%。前11個(gè)月，越南比較亮眼的出口產(chǎn)品分別是：

電話機(jī)及其零件：出口金額461億美元，增長(zhǎng)11.5%；紡織成衣：278億美元，增長(zhǎng)17.4%；電子產(chǎn)品、電腦及零件：270億美元，增長(zhǎng)13.9%；機(jī)械設(shè)備及其零件：151億美元，增長(zhǎng)28.6%；鞋類(lèi)：145億美元，增長(zhǎng)9.9%；水產(chǎn)品：80億美元，增長(zhǎng)6.1%；蔬果：35億美元，增長(zhǎng)11.6%；咖啡：33億美元，增長(zhǎng)2.9%；稻米：29億美元，增長(zhǎng)16.8%。   

需要重點(diǎn)提一下的出口產(chǎn)品是塑料制品。2018年前9個(gè)月，越南塑料產(chǎn)品的出口金額較去年同期增長(zhǎng)了19.2%。在出口市場(chǎng)上也比較多樣化，以日本、美國(guó)、韓國(guó)、荷蘭為主要出口市場(chǎng)，但對(duì)中國(guó)香港、印度市場(chǎng)的出口增長(zhǎng)速度非常驚人，前9個(gè)月達(dá)到了2.5倍與2.4倍。

今天，小編梳理了一下中企投資越南比較感興趣的幾個(gè)問(wèn)題，供大家參考。

迄今為止，越南與其他國(guó)家之間簽署了16個(gè)自由貿(mào)易協(xié)定（FTA），尤其是與歐盟、日本、韓國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家之間均簽署了FTA。

■ 越南與歐盟簽訂的《越南與歐盟自由貿(mào)易協(xié)定》（EVFTA）或?qū)⒂?2月底生效。根據(jù)協(xié)定，歐盟將免除越南輸往歐盟85.6%稅項(xiàng)貨品關(guān)稅，并在后續(xù)7年期間將廢除稅項(xiàng)比例提升到99%。這將為越南出口，尤其是鞋服產(chǎn)品出口注入強(qiáng)大的活力。

■ 11月12日，越南成為第七個(gè)核準(zhǔn)“跨太平洋伙伴全面進(jìn)展協(xié)定”（CPTPP）的國(guó)家，該協(xié)定將于明年1月14日生效。協(xié)定將有助于促進(jìn)越南對(duì)亞洲、美洲、大洋洲等市場(chǎng)的出口，尤其是日本、澳大利亞和加拿大市場(chǎng)。CPTPP 生效后，各成員國(guó)立即對(duì)越南調(diào)降關(guān)稅項(xiàng)目比例，加拿大為94%、智利95%、日本86%、墨西哥77%，而越南對(duì)成員國(guó)調(diào)降關(guān)稅項(xiàng)目?jī)H66%，未來(lái)3年逐步增加到86%?，F(xiàn)在已經(jīng)有日本企業(yè)去越南種植農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)備向日本出口。

成衣等紡織品、鞋類(lèi)、食品及飲料行業(yè)將成為最大受益者。以越南第二大出口品成衣舉例，CPTPP 生效后，近43%出口到加拿大的越南成衣產(chǎn)品將立刻免關(guān)稅，生效4年后全面免稅。

看起來(lái)很美好，但現(xiàn)實(shí)還是骨感的。因?yàn)樵侥洗蟛糠旨徔棾梢律虨榧庸ど蹋渖a(chǎn)原料的80%依賴(lài)中國(guó)、印度與東盟國(guó)家進(jìn)口。但進(jìn)入 CPTPP 市場(chǎng)將對(duì)原產(chǎn)地有更為嚴(yán)格的要求，要求從紗開(kāi)始（yarn forward）全部為 CPTPP 成員國(guó)原產(chǎn)，所以越南面對(duì)的挑戰(zhàn)也不小。此外，CPTPP 生效后，越南將面臨勞工、環(huán)保、政府采購(gòu)等法規(guī)修改問(wèn)題，以及被要求采取更高標(biāo)準(zhǔn)的法規(guī)透明化及法制化。

越南人普遍擔(dān)心的另一點(diǎn)是，加入 CTTPP 后將有大量企業(yè)進(jìn)入越南市場(chǎng)，與越南本土企業(yè)產(chǎn)生激烈競(jìng)爭(zhēng)，屆時(shí)越南的中小企業(yè)可能無(wú)法與之相抗衡。

目前越南正處于勞動(dòng)力紅利期，2017年人口總數(shù)達(dá)到9370萬(wàn)，在東南亞排名第三，即將成為亞洲第八個(gè)人口超過(guò)一億的國(guó)家。2017年的預(yù)估數(shù)據(jù)顯示，越南的人口中位數(shù)年齡僅有30.5歲，而中國(guó)則為37.4歲，相較之下，越南年輕勞動(dòng)力資源相對(duì)豐富，也較中國(guó)便宜。

但是，越南的勞動(dòng)力水平并不具有明顯優(yōu)勢(shì)，全國(guó)近77%的勞動(dòng)者（超過(guò)4300萬(wàn)人）缺乏專(zhuān)門(mén)技術(shù)水準(zhǔn)，持有文憑的勞工人數(shù)比率是23.5%。根據(jù)《全球競(jìng)爭(zhēng)力報(bào)告2016-2017》，在全球138個(gè)國(guó)家中，越南勞動(dòng)力市場(chǎng)效率排在第63位，而中國(guó)排在第39位。

越南經(jīng)濟(jì)與政策研究所（VEPR）2018年5月8日也公布了一份越南勞動(dòng)生產(chǎn)力評(píng)估報(bào)告：

2015年越南勞動(dòng)生產(chǎn)力在東北亞國(guó)家（包括：日本、韓國(guó)、中國(guó)）與東盟國(guó)家（包括：新加坡、泰國(guó)、馬來(lái)西亞、菲律賓、印尼、柬埔寨）中排名最后。加工制造業(yè)、建筑業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、物流業(yè)及通訊業(yè)的生產(chǎn)力與其他國(guó)家相比最低，農(nóng)業(yè)、電力、水力、天然氣、批發(fā)、零售及維修等生產(chǎn)力僅略高于柬埔寨。

此外，近年來(lái)越南政府不斷提高勞動(dòng)力工資水平，越南與東南亞地區(qū)其他低勞動(dòng)成本國(guó)家相比失去了競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。2018年越南基本工資調(diào)漲6.5%，是過(guò)去十多年來(lái)最低的調(diào)幅，過(guò)去每年大多是兩位數(shù)的調(diào)漲，以至于越南的基本工資在過(guò)去20年上漲了超過(guò)17倍！并且，一旦政府調(diào)漲基本工資，企業(yè)員工就要求跟著漲工資，哪怕企業(yè)給的工資已高于政府規(guī)定的最低工資。

依據(jù)越南政府最新發(fā)布的議定，自2019年1月1日起越南員工區(qū)域別最低薪資調(diào)漲如下：

此外，企業(yè)還需要繳納高額社保費(fèi)用。越南的社保三險(xiǎn)包含社會(huì)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)。過(guò)去廠商的做法通常是壓低本薪，盡量拉高各種津貼所占比重，以降低社會(huì)保險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)。但越南政府從2016年起，逐步將本薪以外的津貼納入社會(huì)保險(xiǎn)的投保薪資計(jì)算，雇主的負(fù)擔(dān)陡增。并且，越南社保保費(fèi)高達(dá)員工投保薪資的32.5%，遠(yuǎn)高于區(qū)域內(nèi)其它國(guó)家（3%-6%），其中雇主需負(fù)擔(dān)22%。

2018年1月1日起，員工的所有所得包括獎(jiǎng)金全部都被納入投保薪資里，這對(duì)制衣和制鞋等勞動(dòng)密集產(chǎn)業(yè)的沖擊非常大。

（一）越南鼓勵(lì)外商投資的行業(yè)

1、 科學(xué)和技術(shù)發(fā)展研究；

2、 高新技術(shù)應(yīng)用；

3、 復(fù)合型材料、新建筑材料、稀有材料生產(chǎn)；

4、 再生能源、清潔能源、廢料發(fā)電；

5、 生物科學(xué)發(fā)展；

6、 環(huán)保等領(lǐng)域的企業(yè)收入；

7、 教育培訓(xùn)、行業(yè)、醫(yī)療、文化、休育和環(huán)境等領(lǐng)域；

8、 高級(jí)鋼鐵生產(chǎn)；

9、 節(jié)能產(chǎn)品生產(chǎn)；

10、服務(wù)農(nóng)林漁業(yè)的機(jī)械設(shè)備生產(chǎn)；

11、 灌溉設(shè)備生產(chǎn)；

12、 家禽、家畜、水產(chǎn)品飼料精制。

此外，越南鼓勵(lì)外商到高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)投資建廠。根據(jù)規(guī)定，入駐高新技術(shù)園區(qū)的企業(yè)應(yīng)符合以下條件：

1、高科技產(chǎn)品的銷(xiāo)售額占營(yíng)業(yè)收入的70%以上；

2、生產(chǎn)技術(shù)需達(dá)到先進(jìn)程度；

3、產(chǎn)品可以出口或替代同類(lèi)進(jìn)口產(chǎn)品；

4、產(chǎn)品質(zhì)械達(dá)到IS0 9000標(biāo)準(zhǔn)；

5、人均產(chǎn)值達(dá)4萬(wàn)美元以上等。

為加快人才培養(yǎng)，越南還規(guī)定：

1、至少40%的企業(yè)員工擁有高等學(xué)歷，并在國(guó)外研究機(jī)構(gòu)或現(xiàn)代化生產(chǎn)一線受過(guò)業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

2、100%的中層干部和工人應(yīng)得到業(yè)務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)，其中至少5%的員工需經(jīng)過(guò)國(guó)外現(xiàn)代生產(chǎn)線操作培訓(xùn)；

3、科研經(jīng)費(fèi)的支出不得低于年?duì)I業(yè)收入的2%；

4、對(duì)于法定資金超過(guò)1000萬(wàn)美元的項(xiàng)目，科研和培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)至少每年20萬(wàn)美元，人均營(yíng)業(yè)收入需達(dá)到7萬(wàn)美元（法定資金超過(guò)3000萬(wàn)美元，員工超過(guò)1000人的企業(yè)除外）等。

（二）越南對(duì)高新技術(shù)企業(yè)投資項(xiàng)目提供政策優(yōu)惠

1、外商投資高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，可長(zhǎng)期適用10%的企業(yè)所得稅稅率（園區(qū)外高科技項(xiàng)目為15%，一般性生產(chǎn)項(xiàng)目為20%-25%），并從盈利之時(shí)起，享受4年免稅和隨后9年減半征稅的優(yōu)惠政策。

2、在高新技術(shù)企業(yè)工作的越南籍員工與外籍員工在繳納個(gè)人所得稅方面適用同等納稅標(biāo)準(zhǔn)。

3、外國(guó)投資者和越南國(guó)內(nèi)投資者適用統(tǒng)一租地價(jià)格；投資者可以土地使用權(quán)價(jià)值及與該土地使用面積相關(guān)聯(lián)的財(cái)產(chǎn)作抵押，依法向在越南經(jīng)營(yíng)的金融機(jī)構(gòu)貸款；對(duì)高新技術(shù)研發(fā)和高科技人才培訓(xùn)項(xiàng)目，可根據(jù)政府規(guī)定免繳土地使用租金。

4、在出入境和居留方面，外籍員工及其家屬可申請(qǐng)簽發(fā)與其工作期限相等的多次入境簽證；越南政府依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定為外籍員工在居留、租房購(gòu)房等方面提供便利條件。

5、高新技術(shù)項(xiàng)目：投資者根據(jù)其他投資優(yōu)惠政策法規(guī)文件的規(guī)定享受最高的優(yōu)惠政策待遇。

（三）地區(qū)鼓勵(lì)政策

1、越南政府鼓勵(lì)投資的行政區(qū)域分為經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件特別艱苦地區(qū)（A區(qū)）和艱苦地區(qū)（B區(qū)）兩大類(lèi)，分別享受特別鼓勵(lì)優(yōu)惠及鼓勵(lì)優(yōu)惠政策。

2、優(yōu)惠政策

（1）企業(yè)所得稅優(yōu)惠：A區(qū)享受4年免稅優(yōu)惠（從產(chǎn)生純利潤(rùn)起計(jì)算，最遲不超過(guò)3年），免稅期滿后9年征收5%,緊接6年征10%，之后按普通項(xiàng)目征稅；B區(qū)享受2年免稅優(yōu)惠（從產(chǎn)生純利潤(rùn)起計(jì)算，最遲不超過(guò)3年），免稅期滿后4年征收7.5%，緊接8年征15%，之后按普通項(xiàng)目征稅。

（2）進(jìn)出口關(guān)稅優(yōu)惠：A區(qū)免固定資產(chǎn)進(jìn)口關(guān)稅及從投產(chǎn)之日起免前5年原料、物資或半成品進(jìn)口關(guān)稅；屬出口產(chǎn)品生產(chǎn)加工可免征出口關(guān)稅或退稅。

（3）減免土地租用費(fèi)：租用A區(qū)土地最長(zhǎng)減免15年；B區(qū)最長(zhǎng)減免11年。

以某家阿迪達(dá)斯和耐克的主要供應(yīng)商為例，該公司在越南建有7個(gè)廠區(qū)，員工總數(shù)16萬(wàn)人。然而，該公司的越南工廠7年來(lái)發(fā)生了5次大規(guī)模罷工事件后，該公司決定越南工廠將不再擴(kuò)大規(guī)模，未來(lái)將加碼投資印尼、緬甸。

還有一家在越南建廠的中國(guó)臺(tái)商這樣評(píng)價(jià)：

這里罷工從來(lái)沒(méi)停過(guò)，勞工權(quán)利意識(shí)很強(qiáng)，加上工會(huì)的設(shè)計(jì)，讓動(dòng)員非?？?。勞工經(jīng)?；ネ曄?，有充分的資訊讓他們可以經(jīng)常比較每一家工廠的薪資，別家高一點(diǎn)點(diǎn)就跳糟，不然就是罷工要求比照。

實(shí)際上，最早在越南投資建廠的日本、韓國(guó)的投資策略已經(jīng)發(fā)生了轉(zhuǎn)變。

日本在上世紀(jì)90年代就在越南開(kāi)設(shè)各種電子產(chǎn)品工廠，但現(xiàn)在日本已經(jīng)不再將越南僅僅視為一個(gè)工廠，而是拓展服務(wù)業(yè)、零售業(yè)的一個(gè)新興市場(chǎng)。日本已經(jīng)注意到了越南的人口紅利不僅在于制造業(yè)，還在于消費(fèi)。

韓國(guó)更是全面融入了越南。相比中國(guó)臺(tái)灣廠商到越南一般都住在封閉廠區(qū)里，韓國(guó)人比較喜歡拖家?guī)Э谧≡谠侥鲜袇^(qū)，也愿意學(xué)越南語(yǔ)。